Как считается
НДФЛ с дивидендов — 13%, а с части, превышающей 2,4 млн ₽ за год, — 15%. Считает и удерживает общество: участник получает сумму уже за вычетом налога.
Важное отличие от зарплаты: страховые взносы с дивидендов не платятся. Поэтому вывод прибыли дивидендами дешевле, чем зарплатой, — но и распределять можно только чистую прибыль, уже после налога на неё.
Дивиденды в ООО распределяются по решению общего собрания: раз в квартал, раз в полгода или раз в год. Решение оформляется протоколом, выплата — в течение 60 дней с даты решения, если устав не устанавливает меньший срок.
Распределять нельзя, если чистых активов меньше уставного капитала, если общество отвечает признакам банкротства или станет им после выплаты, а также пока уставный капитал оплачен не полностью (ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ).
Дивиденды нельзя уменьшить на вычеты: к ним не применяются ни социальные, ни имущественные вычеты, хотя ставка та же, что у зарплаты.
На УСН и других спецрежимах правило то же: налог на прибыль или упрощённый налог платит общество, а НДФЛ с дивидендов удерживается сверх него. Именно поэтому вывод через дивиденды считают вместе с налогом самого общества.
Выплата наличными из кассы запрещена — только на счёт. Срок перечисления НДФЛ — по правилам единого налогового платежа, с уведомлением.
Пример
Распределение прибыли участнику-физлицу:
| Начислено 1 000 000 ₽ | НДФЛ 130 000 ₽ |
| На руки | 870 000 ₽ |
| Начислено 3 000 000 ₽ | НДФЛ 402 000 ₽ |
| На руки | 2 598 000 ₽ |
| Ставка на часть свыше 2,4 млн ₽ | 15% |
Взносов сверху нет — этим дивиденды и отличаются от зарплаты. Но распределяется только та прибыль, с которой общество уже заплатило свой налог.
Частые ошибки
- Распределять прибыль при чистых активах меньше уставного капитала
- Платить дивиденды наличными из кассы
- Применять к дивидендам вычеты — они к ним не применяются
- Считать выгоду от дивидендов, забыв про налог самого общества
- Выплачивать «дивиденды» ежемесячно вместо зарплаты директору: это переквалифицируют со взносами и штрафами
Нормы
ст. 28, 29 Федерального закона № 14-ФЗ — распределение прибыли ООО · ст. 224 НК РФ — ставки НДФЛ · ст. 214 НК РФ — особенности налога с дивидендов
Ставки сверены 09.09.2026. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Расчёт справочный и не заменяет консультацию.