НК РФ

Налоговые вычеты для физлиц

Какие бывают, сколько можно вернуть и в каком порядке заявлять, чтобы не потерять лимит.

Вычет — это не подарок от государства, а возврат уже уплаченного вами НДФЛ. Вернуть можно не больше, чем удержали.

СТАНДАРТНЫЕ (ст. 218 НК РФ) На детей — ежемесячно, пока доход с начала года не превысит установленный предел. Суммы растут с числом детей; на ребёнка-инвалида вычет значительно больше. Оформляется у работодателя по заявлению — декларация не нужна.

СОЦИАЛЬНЫЕ (ст. 219 НК РФ) Лечение, обучение, спорт, ДМС, взносы на накопительную пенсию. Есть общий годовой лимит на всю группу — и это ловушка: оплатив в одном году и лечение, и обучение, вы упрётесь в общий потолок. Отдельно считается обучение детей (свой лимит на каждого ребёнка) и дорогостоящее лечение — оно без ограничения по сумме, но должно быть в перечне и с кодом «2» в справке.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ (ст. 220 НК РФ) Покупка жилья — с суммы до 2 млн ₽, то есть вернуть можно до 260 тыс. ₽. Остаток переносится на следующие годы и на другие объекты. Проценты по ипотеке — отдельный вычет с суммы до 3 млн ₽, до 390 тыс. ₽ возврата. В отличие от основного, даётся только по одному объекту за жизнь.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ (ст. 219.1 НК РФ) По ИИС — либо возврат с суммы взноса, либо освобождение дохода от налога. Выбрать можно только один тип.

Порядок заявления

Если в одном году есть и социальный, и имущественный вычет — заявляйте сначала социальный. Имущественный переносится на будущие годы, социальный сгорает.

Срок

Вернуть налог можно за три предыдущих года. За более ранние — нельзя.

Что сделать

Соберите документы: договоры, чеки, справки об оплате с кодом услуги, справку о доходах
Проверьте, что в этих годах у вас удерживался НДФЛ — возвращать нечего, если налога не было
Заявляйте социальные вычеты в первую очередь: они не переносятся
Подайте декларацию через личный кабинет ФНС или заявление работодателю — упрощённый порядок быстрее

Частые ошибки

Ждать конца трёх лет и потерять самый ранний год
Сложить лечение и обучение и удивиться, что вернули меньше: у них общий лимит
Заявить имущественный вперёд социального и потерять социальный насовсем
Рассчитывать на вычет, будучи самозанятым: НПД — не НДФЛ, возвращать нечего

Нормы

ст. 218–221 НК РФ · ст. 78 НК РФ — срок возврата

Материал сверен с законодательством 2026-08-25. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Это справка, а не юридическая консультация.