Налоговые вычеты для физлиц
Какие бывают, сколько можно вернуть и в каком порядке заявлять, чтобы не потерять лимит.
Вычет — это не подарок от государства, а возврат уже уплаченного вами НДФЛ. Вернуть можно не больше, чем удержали.
СТАНДАРТНЫЕ (ст. 218 НК РФ) На детей — ежемесячно, пока доход с начала года не превысит установленный предел. Суммы растут с числом детей; на ребёнка-инвалида вычет значительно больше. Оформляется у работодателя по заявлению — декларация не нужна.
СОЦИАЛЬНЫЕ (ст. 219 НК РФ) Лечение, обучение, спорт, ДМС, взносы на накопительную пенсию. Есть общий годовой лимит на всю группу — и это ловушка: оплатив в одном году и лечение, и обучение, вы упрётесь в общий потолок. Отдельно считается обучение детей (свой лимит на каждого ребёнка) и дорогостоящее лечение — оно без ограничения по сумме, но должно быть в перечне и с кодом «2» в справке.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ (ст. 220 НК РФ) Покупка жилья — с суммы до 2 млн ₽. Остаток переносится на следующие годы и на другие объекты. Проценты по ипотеке — отдельный вычет с суммы до 3 млн ₽. В отличие от основного, даётся только по одному объекту за жизнь. Сколько вернётся — зависит от вашей ставки НДФЛ. С 2025 года шкала прогрессивная, и «260 тысяч за квартиру» верно только для ставки 13%: при доходе выше 2,4 млн ₽ в год часть налога удержана по 15%, 18% и выше, и вернуть можно больше. Считается это не вручную, а построчно в декларации — важно понимать, что цифра «260» не потолок, а самый частый случай.
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ (ст. 219.1 НК РФ) С 2024 года открываются только ИИС нового типа, и на них оба вычета действуют одновременно: возврат НДФЛ со взносов до 400 000 ₽ в год и освобождение дохода от налога в пределах 30 млн ₽ при минимальном сроке владения (для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — пять лет). Выбирать один из двух вычетов приходится только по старым счетам, открытым до 2024 года.
Порядок заявления
Если в одном году есть и социальный, и имущественный вычет — заявляйте сначала социальный. Имущественный переносится на будущие годы, социальный сгорает.
Срок
Вернуть налог можно за три предыдущих года. За более ранние — нельзя.
Что сделать
- Соберите документы: договоры, чеки, справки об оплате с кодом услуги, справку о доходах
- Проверьте, что в этих годах у вас удерживался НДФЛ — возвращать нечего, если налога не было
- Заявляйте социальные вычеты в первую очередь: они не переносятся
- Подайте декларацию через личный кабинет ФНС или заявление работодателю — упрощённый порядок быстрее
Частые ошибки
- Ждать конца трёх лет и потерять самый ранний год
- Сложить лечение и обучение и удивиться, что вернули меньше: у них общий лимит
- Заявить имущественный вперёд социального и потерять социальный насовсем
- Рассчитывать на вычет, будучи самозанятым: НПД — не НДФЛ, возвращать нечего
Нормы
ст. 218–221 НК РФ · ст. 78 НК РФ — срок возврата
Материал сверен с законодательством 2026-08-25. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Это справка, а не юридическая консультация.