Как считается
Основная ставка с 1 января 2026 года — 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Переходного периода нет: применяется к отгрузкам 2026 года независимо от того, когда заключён договор.
Начислить сверху: сумма × 1,22. Выделить из суммы с НДС: сумма × 22 ÷ 122 — это и есть расчётная ставка 22/122.
Пониженные ставки: 10% — продукты из перечня, детские товары, лекарства и книги; 0% — экспорт и международные перевозки (это не освобождение, а именно ставка, дающая право на вычет).
Отдельно стоят ставки для упрощёнки: 5% при доходе от 20 млн ₽ до 272,5 млн ₽ и 7% до 490,5 млн ₽. Они не дают права на вычет входного налога — выбор между ними и обычной ставкой считает вкладка «НДС на УСН».
В счетах и актах сумму НДС выделяют отдельной строкой. Если в договоре про налог не сказано ни слова, он считается включённым в цену — и продавец получит меньше, чем рассчитывал.
НДС к уплате — это начисленный налог минус вычеты по входящим счетам-фактурам. Декларация сдаётся до 25-го числа после квартала, платится тремя равными частями до 28-го числа каждого месяца следующего квартала.
Пример
Ставка 22%:
| Начислить на 100 000 ₽ | 100 000 ₽ × 1,22 = 122 000 ₽, в том числе НДС 22 000 ₽ |
| Выделить из 122 000 ₽ | 122 000 ₽ × 22/122 = 22 000 ₽ |
| Сумма без НДС | 100 000 ₽ |
| По ставке 10% на 100 000 ₽ | 10 000 ₽ |
Ошибка на копейки в расчётной ставке за квартал превращается в расхождение с декларацией контрагента — и в требование пояснений.
Частые ошибки
- Выделять НДС как 22% от суммы с налогом вместо расчётной ставки 22/122
- Не указать НДС в договоре: тогда он считается включённым в цену, а не сверх неё
- Применить 10% к товару, которого нет в перечне Правительства
- Путать ставку 0% с освобождением: при нуле право на вычет сохраняется, при освобождении — нет
- Забыть, что на упрощёнке пониженные 5% и 7% вычетов не дают
Нормы
ст. 164 НК РФ — ставки налога · ст. 168 НК РФ — предъявление налога покупателю · ст. 171, 172 НК РФ — вычеты · Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — ставка 22% с 2026 года
Ставки сверены 09.09.2026. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Расчёт справочный и не заменяет консультацию.