НДС на упрощёнке: когда появляется и что делать
С 2025 года УСН перестала быть автоматическим освобождением от НДС. Разбираем пороги и выбор ставки.
Раньше УСН означала «НДС не мой вопрос». Теперь это не так.
Когда появляется
Пока доход за прошлый год не превысил 60 млн ₽ — освобождение действует автоматически, заявлять ничего не нужно. Как только превысили — со следующего месяца вы плательщик НДС.
Два пути
1. Пониженная ставка: 5% при доходе 60–250 млн ₽, 7% при 250–450 млн ₽. Входной НДС к вычету не принимается. Выбрав эту ставку, применять её нужно не менее 12 кварталов подряд. 2. Обычная ставка 20% (или 10% на льготные товары) с правом принимать входной НДС к вычету.
Что выгоднее
Считайте долю входного НДС. Если вы покупаете много у плательщиков НДС — обычные 20% с вычетами могут оказаться дешевле, чем 5% без вычетов. Если основные расходы — зарплата и аренда у неплательщиков, входного НДС почти нет, и пониженная ставка выигрывает.
Второй фактор — ваши покупатели. Если это компании на ОСНО, им нужен вычет: счёт-фактура с 20% для них ценнее вашей низкой цены.
Что придётся делать
- Выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж.
- Сдавать декларацию по НДС ежеквартально, только в электронном виде.
- Платить налог тремя равными частями в течение квартала.
Опасная ошибка
Если вы освобождены от НДС, но написали в счёте «в том числе НДС 20%» — этот НДС придётся заплатить в бюджет и сдать декларацию, хотя вычета у вас нет. Пишите прямо: «Без НДС» с указанием основания.
Что сделать
- Посмотрите доход за прошлый календарный год: до 60 млн — ничего делать не нужно
- Если превысили, посчитайте долю входного НДС в закупках
- Спросите ключевых покупателей, нужен ли им вычет: для компаний на ОСНО это часто решающее
- Выберите ставку и помните, что пониженная фиксируется на 12 кварталов
- Проверьте шаблоны счетов: у неплательщика должно стоять «Без НДС», а не «в том числе»
Частые ошибки
- Написать «в том числе НДС», будучи освобождённым, — заплатите налог, которого могли не платить
- Выбрать 5% не посчитав входной НДС: при больших закупках 20% с вычетами дешевле
- Забыть, что пониженная ставка фиксируется на три года, и через квартал захотеть обратно
- Считать порог по текущему году: он считается по доходу прошлого года
Нормы
гл. 21 НК РФ · ст. 145 НК РФ — освобождение · ФЗ-176 от 12.07.2024
Материал сверен с законодательством 2026-08-25. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Это справка, а не юридическая консультация.