НДС на упрощёнке: когда появляется и что делать

С 2025 года УСН перестала быть автоматическим освобождением от НДС. Разбираем пороги и выбор ставки.

Раньше УСН означала «НДС не мой вопрос». Теперь это не так.

Когда появляется

Пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ — освобождение действует автоматически, заявлять ничего не нужно. Как только превысили — со следующего месяца вы плательщик НДС. Порог снижен с 60 до 20 млн с 1 января 2026 года: те, кто спокойно работал без НДС, могли перейти черту, не заметив этого.

Два пути

1. Пониженная ставка: 5% при доходе 20–272,5 млн ₽, 7% при 272,5–490,5 млн ₽. Входной НДС к вычету не принимается. Выбрав эту ставку, применять её нужно не менее 12 кварталов подряд. 2. Обычная ставка 22% (или 10% на льготные товары) с правом принимать входной НДС к вычету.

Что выгоднее

Считайте долю входного НДС. Если вы покупаете много у плательщиков НДС — обычные 22% с вычетами могут оказаться дешевле, чем 5% без вычетов. Если основные расходы — зарплата и аренда у неплательщиков, входного НДС почти нет, и пониженная ставка выигрывает.

Второй фактор — ваши покупатели. Если это компании на ОСНО, им нужен вычет: счёт-фактура с 22% для них ценнее вашей низкой цены.

Что придётся делать

• Выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж.
• Сдавать декларацию по НДС ежеквартально, только в электронном виде.
• Платить налог тремя равными частями — до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.

Опасная ошибка

Если вы освобождены от НДС, но выставили счёт-фактуру с выделенным НДС 22% — этот НДС придётся заплатить в бюджет и сдать декларацию, хотя вычета у вас нет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В обычном счёте на оплату строка «в том числе НДС» такой обязанности напрямую не создаёт, но спор с покупателем и вопросы налоговой почти гарантированы. Пишите прямо: «Без НДС» с указанием основания.

Материал сверен с законодательством 2026-08-25. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Это справка, а не юридическая консультация.