Как считается
Единый тариф — 30% с выплат до предельной базы 2 979 000 ₽ за год и 15,1% сверх неё. Он включает пенсионное, медицинское и социальное страхование: отдельных платежей больше нет.
Малый и средний бизнес платит по льготной схеме: с части выплаты в пределах 1,5 МРОТ — полный тариф, с превышения — 15%. С 2026 года порог подняли с одного МРОТ до полутора, а льготу оставили только тем, чей основной ОКВЭД входит в перечень Правительства и даёт не менее 70% дохода (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Взнос на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска. Он не входит в единый тариф и платится отдельно.
НДФЛ сверх зарплаты не платится: он удерживается из неё. Для работодателя это не расход, а обязанность налогового агента.
Срок уплаты взносов — 28-е число следующего месяца, НДФЛ — по правилам единого налогового платежа с уведомлениями дважды в месяц.
Договор с самозанятым взносов не требует — но только пока он не переквалифицирован в трудовой: тогда доначислят и взносы, и НДФЛ, и штрафы.
Пример
Зарплата 80 000 ₽ в месяц, 960 000 ₽ за год:
| Взносы у малого бизнеса | 219 071 ₽ |
| Взносы у обычной компании | 289 920 ₽ |
| Работник обходится малому бизнесу | 1 179 071 ₽ |
| НДФЛ (удерживается из зарплаты) | 124 800 ₽ |
| Работник получает на руки | 835 200 ₽ |
Льгота МСП экономит 70 849 ₽ в год на одном работнике — но только при выполнении условий по ОКВЭД и доле дохода.
Частые ошибки
- Считать НДФЛ расходом работодателя: он удерживается из зарплаты, а не платится сверх
- Забыть про предельную базу: после неё тариф снижается, и годовая сумма не равна месячной, умноженной на двенадцать
- Применять льготу МСП, не проверив ОКВЭД и долю дохода по нему
- Не платить взнос на травматизм — он вне единого тарифа
- Оформлять постоянного работника самозанятым: переквалификация обойдётся дороже всей экономии
Нормы
ст. 425, 427 НК РФ — тарифы взносов · ст. 431 НК РФ — сроки уплаты · Федеральный закон № 179-ФЗ — тарифы на травматизм
Ставки сверены 09.09.2026. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Расчёт справочный и не заменяет консультацию.