Налоговая проверка: камеральная и выездная
Чем отличаются, сколько длятся, что можно и чего нельзя требовать от вас.
Камеральная
Проходит автоматически по каждой сданной декларации, у вас в офисе никто не появляется. Срок — 3 месяца со дня подачи (по НДС — 2 месяца, может продлеваться до 3).
Инспекция вправе запросить пояснения, если нашла противоречия. Требовать дополнительные документы она может только в ограниченных случаях: заявлен вычет по НДС, использована льгота, декларация уточнённая с уменьшением налога.
Если требуют документы вне этих оснований — это можно и нужно оспорить письменно.
Выездная
Назначается решением руководителя инспекции, проходит на вашей территории. Проверяют не более трёх календарных лет, предшествующих году решения.
Срок — 2 месяца, продлевается до 4, в исключительных случаях до 6. Плюс приостановки, которые в срок не входят: суммарно до 6 месяцев. Реально проверка может тянуться около года.
По одним и тем же налогам за один период выездная проверка не назначается дважды.
Как попадают в план
Отбор не случайный. Есть открытые критерии риска, по которым инспекция сама предлагает себя проверить: налоговая нагрузка ниже средней по отрасли, убытки два года подряд, доля вычетов по НДС выше 89%, зарплата ниже средней по отрасли в регионе, неоднократное приближение к лимитам спецрежимов, миграция между инспекциями.
Эти критерии опубликованы — по ним можно проверить себя заранее.
Ваши права
- Присутствовать при проверке и получать копии всех документов.
- Не давать показания против себя и близких (ст. 51 Конституции).
- Знакомиться с актом и подавать возражения — 1 месяц со дня получения акта.
- Обжаловать решение в вышестоящий орган, а затем в суд.
Возражения на акт — не формальность: значительная часть доначислений снимается именно на этой стадии.
Что сделать
- Сверьтесь с открытыми критериями риска: низкая нагрузка и высокая доля вычетов — главные маркеры
- Назначьте одного ответственного за общение с проверяющими, чтобы объяснения не расходились
- Ведите реестр переданных документов с описью и отметкой о получении
- Получив акт, не подписывайте согласие сразу — у вас месяц на письменные возражения
- Не согласны с решением — сначала жалоба в вышестоящий орган, это обязательный этап перед судом
Частые ошибки
- Отдать документы без описи и потом не доказать, что передавали
- Пропустить месячный срок на возражения — на суде это исправить сложнее и дороже
- Позволить сотрудникам давать пояснения вразнобой: противоречия используют против вас
- Считать камеральную проверку безобидной: доначисления по ней бывают не меньше выездных
Нормы
ст. 88 НК РФ — камеральная · ст. 89 НК РФ — выездная · Приказ ФНС ММ-3-06/333@ — критерии риска
Материал сверен с законодательством 2026-08-25. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Это справка, а не юридическая консультация.