Проверка контрагента: должная осмотрительность
Что проверить перед сделкой и как сохранить доказательства, чтобы налоговая не сняла расходы.
Проверка контрагента нужна для двух разных целей, и это часто путают.
ПЕРВАЯ — не потерять деньги. Компания-однодневка не заплатит и не поставит. ВТОРАЯ — не потерять расходы и вычеты. Если контрагент окажется технической компанией, налоговая снимет вычет по НДС и расходы по прибыли, а вам придётся доказывать, что вы проявили должную осмотрительность.
Что проверить — бесплатно
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (egrul.nalog.ru): существует ли, кто директор, дата регистрации, адрес, виды деятельности.
- Прозрачный бизнес (pb.nalog.ru): долги по налогам, недостоверные сведения, дисквалификация руководителя, численность.
- Картотека арбитражных дел (kad.arbitr.ru): судится ли, с кем, кто чаще проигрывает.
- Банк данных ФССП: исполнительные производства.
- Федресурс: банкротство, залоги, существенные факты.
- Реестр недобросовестных поставщиков на zakupki.gov.ru.
Признаки, которые должны насторожить
— Компания зарегистрирована недавно, а сделка крупная. — Адрес массовой регистрации, отметка о недостоверности сведений. — Директор руководит десятком компаний. — Нет сотрудников и основных средств, а по договору нужны монтаж или перевозка. — Виды деятельности в ЕГРЮЛ никак не связаны с предметом договора. — Цена заметно ниже рынка без объяснения.
Что запросить у контрагента
Устав, решение о назначении директора, доверенность подписанта, свидетельства о регистрации и постановке на учёт, лицензии и допуски, если деятельность их требует.
Как сохранить доказательства
Это и есть суть должной осмотрительности. Складывайте в отдельную папку по каждому контрагенту: • скриншоты проверок с датой; • полученные документы; • переписку о согласовании условий; • подтверждение реальности сделки — фото, пропуска, товарные накладные, путевые листы.
Налоговую интересует не столько сам факт проверки, сколько реальность операции. Документы, подтверждающие, что работа действительно выполнялась, весят больше любой выписки.
Что сделать
- Пробейте ИНН по шести открытым источникам и сохраните скриншоты с датой
- Сопоставьте виды деятельности и ресурсы контрагента с предметом сделки
- Запросите устав, документы подписанта и лицензии; сверьте подписанта с ЕГРЮЛ
- Заведите папку по контрагенту и складывайте туда всё, включая переписку
- Отдельно храните доказательства реальности сделки — они весят больше формальных проверок
Частые ошибки
- Проверить один раз при заключении и не проверять перед крупными платежами
- Собрать выписки, но не сохранить доказательства реальности работ — именно их спрашивают
- Подписать договор с человеком, полномочия которого не подтверждены доверенностью
- Игнорировать отметку о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ
Нормы
ст. 54.1 НК РФ · Постановление Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006
Материал сверен с законодательством 2026-08-25. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Это справка, а не юридическая консультация.