Самозанятость (НПД): полный разбор
Кому подходит, что нельзя, как не потерять статус и что делать при превышении лимита.
НПД — налог на профессиональный доход, введён ФЗ-422. Самый простой режим в стране: нет деклараций, нет взносов, нет кассы. Платите налог с каждого поступления и всё.
Ставки
4% — с доходов от физических лиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Ставка определяется по плательщику, а не по вашему статусу: один и тот же человек в один месяц платит и 4%, и 6%.
Первое время действует налоговый вычет — 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а уменьшает ставку: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%, пока вычет не израсходуется. Считается автоматически.
Лимит
2,4 млн ₽ в год. Считается по календарному году и нарастающим итогом.
Что происходит при превышении: статус аннулируется со дня превышения. С этого дня доходы облагаются как у обычного физлица — 13% НДФЛ, а если вы ИП, то по тому режиму, который был до НПД, или по ОСНО. Заказчик-юрлицо становится вашим налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ и заплатить взносы.
Поэтому при подходе к лимиту нужно заранее подать заявление на УСН — задним числом перейти нельзя.
Чего нельзя
- Нанимать работников по трудовым договорам. Привлекать других самозанятых по договорам подряда можно.
- Перепродавать товары, купленные для перепродажи. Продавать то, что сделали сами, — можно.
- Работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии.
- Добывать полезные ископаемые, продавать подакцизные и маркируемые товары.
- Два года после увольнения работать как самозанятый на бывшего работодателя.
Пенсия
Взносы не платятся, поэтому страховой стаж не идёт и пенсионные баллы не начисляются. Можно платить добровольно через приложение «Мой налог» — за полный год стажа сумма равна фиксированному взносу ИП.
Чеки
Чек формируется в приложении при каждом поступлении. Без чека заказчик не сможет учесть расход, а вы формально не задекларировали доход. Чек можно аннулировать, если деньги вернули, — тогда налог пересчитается.
Что сделать
- Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» или через банк — это занимает минуты, документов не нужно
- Уточните, не запрещён ли ваш вид деятельности: перепродажа и агентские схемы под НПД не подходят
- На каждое поступление формируйте чек в приложении и отправляйте заказчику
- Следите за доходом нарастающим итогом: при подходе к 2,4 млн подайте заявление на УСН заранее
- Если нужен стаж — настройте добровольные пенсионные взносы в том же приложении
Частые ошибки
- Работать с бывшим работодателем раньше чем через два года — прямое основание переквалифицировать договор и доначислить НДФЛ и взносы
- Не выдавать чек: заказчик не подтвердит расход и больше не обратится
- Дотянуть до превышения лимита без заявления на УСН — остаток года придётся платить по ОСНО
- Считать, что 6% — это всё: при работе с физлицами ставка 4%, и путаница в учёте приводит к недоплате
Нормы
ФЗ-422 от 27.11.2018 · п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 — запрет на бывшего работодателя
Материал сверен с законодательством 2026-08-25. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Это справка, а не юридическая консультация.