Как считается
Социальные вычеты — лечение, обучение, спорт, добровольные взносы — складываются и упираются в ОДИН общий потолок 150 000 ₽ за год. Это самое частое разочарование: три вида расходов по сто тысяч дадут вычет не с трёхсот, а со ста пятидесяти тысяч.
Обучение детей считается отдельно от этого потолка — 110 000 ₽ на каждого ребёнка. Дорогостоящее лечение из перечня Правительства не ограничено вообще: вычет даётся на всю сумму.
Имущественные: 2 000 000 ₽ на покупку жилья (возврат до 260 000 ₽) и 3 000 000 ₽ на проценты по ипотеке (до 390 000 ₽). Оба даются один раз в жизни, но остаток вычета на покупку переносится на следующие объекты.
Вычет на взносы по ИИС — до 400 000 ₽ в год.
Главное ограничение: вернуть можно не больше, чем удержано НДФЛ за тот же год. Отсюда и разрыв между «обещали 260 тысяч» и «вернули сорок» — вернули столько, сколько заплатили.
Срок — три года: в 2026 году подают декларации за 2025, 2024, 2023. Социальные вычеты за текущий год можно получить через работодателя, не дожидаясь конца года.
Пример
Зарплата 66 700 ₽ в месяц (НДФЛ за год 104 000 ₽), лечение 90 000 ₽, своё обучение 60 000 ₽, куплена квартира:
| Социальные: 90 000 + 60 000, но не больше 150 000 ₽ | 150 000 ₽ |
| Имущественный на покупку | 2 000 000 ₽ |
| Итого к возврату по расчёту | 279 500 ₽ |
| Вернут в этом году — не больше удержанного НДФЛ | 104 000 ₽ |
| Остаток | 175 500 ₽ |
Остаток здесь не пропадает целиком: имущественный вычет переносится на следующие годы, пока не выберете всю сумму. А вот социальная часть, не покрытая налогом, сгорает — на другой год она не переходит.
Частые ошибки
- Считать, что у каждого социального вычета свой потолок: он общий на все
- Ждать возврата больше, чем удержано НДФЛ за год
- Не разделять обычное и дорогостоящее лечение: у второго ограничений нет
- Подавать декларацию за год, в котором не было облагаемого дохода
- Тянуть дольше трёх лет — за более ранние годы вычет уже не вернуть
Нормы
ст. 218–220 НК РФ — стандартные, социальные и имущественные вычеты · ст. 219.1 НК РФ — вычеты по ИИС · п. 7 ст. 78 НК РФ — три года на возврат
Ставки сверены 09.09.2026. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Расчёт справочный и не заменяет консультацию.