Патентная система (ПСН) для ИП

Налог считается от суммы, которую придумал регион, а не от вашей выручки. В этом и плюс, и риск.

Патент — единственный режим, где налог известен заранее и не зависит от того, сколько вы заработали.

Как считается

6% от потенциально возможного годового дохода. Эту сумму устанавливает закон субъекта РФ отдельно по каждому виду деятельности, а часто ещё и по территории, числу работников, площади или количеству машин.

Единой цифры по стране нет. Свою можно посмотреть в калькуляторе ФНС: patent.nalog.ru — там же сразу считается стоимость.

Если заработали больше потенциального дохода — доплачивать не нужно. Если меньше — вернуть нельзя. В этом суть режима.

Ограничения

• Только ИП, организациям недоступен.
• Доход по всем патентам — до 60 млн ₽ в год.
• Средняя численность работников — до 15 человек по всем видам деятельности.
• Виды деятельности — только из перечня в ст. 346.43 НК РФ и в законе региона.

Срок

От 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года. Патент на 12 месяцев можно взять только с 1 января.

Оплата

Патент до 6 месяцев — вся сумма до окончания срока. Патент от 6 месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до конца срока.

Как и на УСН, налог уменьшается на страховые взносы: без работников — полностью, с работниками — не более чем наполовину. Для этого нужно подать уведомление об уменьшении.

Совмещение

Патент почти всегда совмещают с УСН: если какая-то операция выпадет за рамки патента, она попадёт на УСН, а не на ОСНО. Без «подстраховочной» УСН такая операция облагается по общей системе со всеми её декларациями и НДС.

Материал сверен с законодательством 2026-08-25. Нормы меняются — перед решением сверьтесь с действующей редакцией. Это справка, а не юридическая консультация.